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公司注册下来需要交哪些税?

作者:荣穗财税浏览数:244 

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有限责任公司主要涉及税种有以下几种:

一、增值税:小规模纳税人税率是3%,一般纳税人税率分:13%,9%,6%,0%;

财税【2019】13号文2019年1月1日至2021年12月31日,月销售额10万元以下(含本数)增值税小规模纳税人免征增值税

增值税计算公式:

小规模纳税人增值税=销售收入/(1+税率)* 适用税率

一般纳税人增值税=销售收入/(1+税率) * 适用税率 - 进项税额

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二、企业所得税:企业所得税基础税率是25%;

财税【2019】13号文规定,从2019年1月1日到2021年12月31日,小型微利企业每年应缴纳税所得额不超过100万的部分,应当按减25%的税率计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(即年利润低于100万元,企业所得税减按5%征收;年利润100-300万元,企业所得税减按10%征收;)

企业所得税计算公式:

企业所得税=【收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损】* 适用税率=(会计利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额)*适用税率



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三、附加税:城市维护建设税7%(县城5%),教育费附加3%,地方教育附加2%;

财税【2019】13号文规定:对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加;(即减半征收)

财税【2016】12号文自2016年2月1日起,月销售收入低于10万元,免征教育费附加和地方教育附加;

计算公式:

城市维护建设税=(实际缴纳增值税+消费税)*适用税率

教育费附加=(实际缴纳增值税+消费税)*适用税率

地方教育附加=(实际缴纳增值税+消费税)*适用税率


四、印花税:税率分万分之五、万分之三、千分之一,具体税率请看下表:

财税【2019】13号文规定:对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加;(即减半征收)

印花税计算公式:印花税=合同金额*适用税率;



序号

税目

范围

税率

纳税人

说明

1

购销合同

包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂等合同

按购销金额0.3‰贴花

立合同人


2

加工承揽合同

包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同

按加工或承揽收入0.5‰贴花

立合同人


3

建设工程勘察设计合同

包括勘察、设计合同

按收取费用0.5‰贴花

立合同人


4

建筑安装工程承包合同

包括建筑、安装工程承包合同

按承包金额0.3‰贴花

立合同人


5

财产租赁合同

包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同

按租赁金额1‰贴花。税额不足1元,按1元贴花

立合同人


6

货物运输合同

包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、联运合同

按运输费用0.5‰贴花

立合同人

单据作为合同使用的,按合同贴花

7

仓储保管合同

包括仓储、保管合同

按仓储保管费用1‰贴花

立合同人

仓单或栈单作为合同使用的,按合同贴花

8

借款合同

银行及其他金融组织和借款人

按借款金额0.05‰贴花

立合同人

单据作为合同使用的,按合同贴花

9

财产保险合同

包括财产、责任、保证、信用等保险合同

按保险费收入1‰贴花

立合同人

单据作为合同使用的,按合同贴花

10

技术合同

包括技术开发、转让、咨询、服务等合同

按所载金额0.3‰贴花

立合同人


11

产权转移书据

包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权、土地使用权出让合同、商品房销售合同等

按所载金额0.5‰贴花

立据人


12

营业账簿

对记载资金的营业账簿征收印花税,对其他营业账簿不征收印花税

按实收资本(股本)、资本公积的0.25‰

立账簿人


13

权利、许可证照

包括政府部门发放的不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书

5元每件

领受人



五、消费税:我国消费税的征税范围有:烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一种商品。

消费税的计税方法:

1、从价计税时应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

2、从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

3、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,组成计税价格。

组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

应纳税额=组成计税价格×适用税率

4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,组成计税价格。

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

应纳税额=组成计税价格×适用税率

5、进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。计算公式为:

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(l一消费税税率)

2019年最新消费税率表

序号

计征方式

税目

税率

1

从价计征

从量计征

生产环节:甲类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/条以上(含70元))

56%0.003/

2

从价计征

从量计征

生产环节:乙类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/条以下)

36%0.003/

3

从价计征

从量计征

商业批发环节:甲类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/条以上(含70元))

11%0.005/

4

从价计征

雪茄    生产环节计征

36%

5

从价计征

从量计征

商业批发环节计征:乙类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/条以下)

11%0.005/

6

从价计征

烟丝    生产环节计征

30%

7

从价计征

从量计征

白酒   生产环节计证

20%0.5/500(毫升)

8

从量计征

黄酒    生产环节计征

240/

9

从量计征

甲类啤酒     生产环节计征

250/

10

从量计征

乙类啤酒     生产环节计征

220/

11

从价计征

其他酒    生产环节计征

10%

12

从价计征

高档化妆品   生产环节计征

15%

13

从价计征

金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品零售环节计征

5%

14

从价计征

其他贵重首饰和珠宝玉石,    生产环节计征

10%

15

从价计征

鞭炮、焰火,生产环节计征

15%

16

从量计征

汽油 生产环节计征

1.52/

17

从量计征

柴油   生产环节计征

1.20/

18

从量计征

航空煤油   生产环节计征

1.20/

19

从量计征

石脑油    生产环节计征

1.52/

20

从量计征

溶剂油    生产环节计征

1.52/

21

从量计征

润滑油    生产环节计征

1.52/

22

从量计征

燃料油    生产环节计征

1.20/

23

从价计征

气缸容量250毫升(含250毫升)以下的摩托车

   生产环节计征

3%

24

从价计征

气缸容量250毫升以上的摩托车   生产环节计征

10%

25

从价计征

气缸容量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车   

生产环节计征

1%

26

从价计征

气缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的乘用车

生产环节主征

3%

27

从价计征

气缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的乘用车

生产环节计征

5%

28

从价计征

气缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的乘用车   

生产环节计征

9%

29

从价计征

气缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的乘用车

   生产环节计征

12%

30

从价计征

气缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的乘用车

生产环节计征

25%

31

从价计征

气缸容量在4.0升以上的乘用车,生产环节计征

40%

32

从价计征

中轻型商用客车

生产环节计征

5%

33

从价计征

高尔夫球及球具

生产环节计征

10%

34

从价计征

高档手表,生产环节计征

20%

35

从价计征

游艇生产环节计征

10%

36

从价计征

木制一次性筷子   

生产环节计征

5%

37

从价计征

实木地板   

生产环节计征

5%

38

从价计征

电池,生产环节计征

4%

39

从价计征

涂料,生产环节计征

4%


六、文化事业建设费:基础税率是3%

首先文建费的缴纳义务人分为两类,请注意它们的区别。

第一类缴费人是境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位。

不管你是境内单位还是境外单位,都需要缴纳文化事业建设费。境外的广告媒介单位和户外广告经营单位在境内提供广告服务,在境内未设有经营机构的,以广告服务接受方为扣缴义务人。注意提供广告服务的“个人”不再缴纳文建费!

广告服务包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。注意广告服务不包括广告设计、制作,以及广告牌的设计、制作。

电影院一般都提供广告服务,包括片头广告、场内广告牌,这些都需要单独核算、缴纳文建费。电影播映服务不缴纳文建费。注意不要混淆服务和行业。

第二类缴费人是提供娱乐服务的单位和个人。

娱乐服务包括:歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺(包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖)。本项为明列举,非列举项目不属于娱乐服务。营改增后,娱乐服务剔除了“网吧”和不喝酒的“茶座”。

月销售额低于2万元,免征文化事业建设费;

财税【2020】25号文2020年全年免征文化事业建设费。

计算公式:文化事业建设费=销售收入*3%


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